طريقة عمل فاتورة ضريبية في السعودية بضريبة 15%: دليل عملي

يبدأ إصدار فاتورة في السعودية تتضمّن ضريبة القيمة المضافة بسؤال واحد: هل أنت مسجّل في ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟ فالإجابة تحدّد نوع المستند الذي يحق لك إصداره، والنظام الذي يجب أن تصدره منه. يرافقك هذا الدليل في الخطوات، ويوضّح طريقة احتساب ضريبة 15% مع التقريب الصحيح للهللات، ويشرح ما يمكن للمنشأة الصغيرة إعداده بأمان باستخدام أداة PDF بسيطة.

الخطوة 1: تحقّق من وضع تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة

في السعودية، يعتمد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة على مبيعاتك الخاضعة للضريبة خلال 12 شهرًا:

• التسجيل الإلزامي: إذا تجاوزت توريداتك السنوية الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي.
• التسجيل الاختياري: إذا تجاوزت توريداتك أو مصروفاتك الخاضعة للضريبة 187,500 ريال سعودي (دون أن تتجاوز حد التسجيل الإلزامي).

إذا كنت دون هذه الحدود وغير مسجّل، فلا يجوز لك احتساب الضريبة. لا تُضِف سطرًا بنسبة 15%، ولا تسمِّ مستندك «فاتورة ضريبية»، ولا تضع رقمًا ضريبيًا لا تملكه. أصدر فاتورة عادية، ويكون السعر الذي تتفق عليه مع عميلك هو المبلغ الكامل المستحق.

وإذا كانت مبيعاتك في نموّ وتقترب من 375,000 ريال، فراقب إجماليك المتحرّك لآخر 12 شهرًا. فبمجرد تجاوز الحد، عليك التسجيل خلال المهلة المحددة في اللائحة، وقد يترتب على التأخر في التسجيل غرامات.

الخطوة 2: افهم ما يتغيّر بعد التسجيل

هذه أهم نقطة في الدليل، لذا سنكون مباشرين وواضحين.

منذ 4 ديسمبر 2021، تُلزم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المنشآت المسجّلة في ضريبة القيمة المضافة بإصدار فواتيرها الضريبية من نظام فوترة إلكترونية يستوفي متطلبات الهيئة. فالفواتير المكتوبة بخط اليد، أو المعدّة في Word أو Excel، أو الممسوحة ضوئيًا من الورق، لا تُقبل فواتيرَ إلكترونية. كما يتعيّن على المنشآت الأكبر ربط أنظمتها بمنصة «فاتورة» التابعة للهيئة، وفق مجموعات تحدّدها الهيئة.

ما يعنيه ذلك بالنسبة إليك:

• إذا كنت مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة، فيجب أن تصدر فواتيرك الضريبية (القياسية والمبسطة) من حلّ فوترة إلكترونية متوافق، مثل برامج المحاسبة أو نقاط البيع التي تدعم الفوترة الإلكترونية للهيئة.
• GCCInvoice ينشئ مستندات PDF، وهو ليس حلّ فوترة إلكترونية (فاتورة) معتمدًا من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. نقول هذا بوضوح حتى لا تقع في أي مشكلة.
• ومع ذلك تبقى أداة PDF مفيدة للمنشآت المسجّلة في المستندات التي ليست فواتير ضريبية: عروض الأسعار، والفواتير المبدئية، وإيصالات الدفع، والمسودات التي تريد مراجعتها قبل إدخالها في نظام الفوترة الإلكترونية.

وللتعرّف على المراحل والمجموعات وتفاصيل الربط، اقرأ دليلنا الفوترة الإلكترونية لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالتفصيل.

الخطوة 3: ما تحتاجه الفاتورة السعودية، خطوة بخطوة

سواء كان نظام الفوترة الإلكترونية هو من يُنشئ الفاتورة أو كنت تُعدّ مستندًا غير ضريبي، فهذه هي البيانات التي يجب أن تضبطها بدقة.

1. اللغة العربية. يجب أن تكون الفواتير في السعودية باللغة العربية، كما يوضّح الدليل الإرشادي للفوترة الضريبية الصادر عن الهيئة. ويمكنك إضافة الإنجليزية بجانبها، والفاتورة ثنائية اللغة شائعة. وإذا اختلفت النسختان، فالعبرة بالنص العربي.
2. العنوان. «فاتورة ضريبية» (Tax Invoice) عند البيع لمنشأة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة، أو «فاتورة ضريبية مبسطة» (Simplified Tax Invoice) عند البيع لمستهلك.
3. بياناتك. اسم المنشأة وعنوانها ورقم تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة. والرقم الضريبي في السعودية مكوّن من 15 خانة.
4. بيانات المشتري. في الفاتورة الضريبية القياسية، اذكر اسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي. أما في الفاتورة المبسطة للمستهلك، فلا حاجة إلى ذلك.
5. رقم الفاتورة. رقم فريد ومتسلسل، دون تخطٍّ للأرقام أو تكرار لها.
6. التاريخ والوقت. تاريخ الإصدار، وتاريخ التوريد إن كان مختلفًا. كما تسجّل الفواتير الإلكترونية وقت الإصدار.
7. البنود. الوصف، والكمية، وسعر الوحدة قبل الضريبة، ونسبة الضريبة، ومبلغ الضريبة.
8. الإجماليات بالريال السعودي. الإجمالي قبل الضريبة، وإجمالي الضريبة، والإجمالي شاملًا الضريبة، بالريال السعودي وبخانتين عشريتين (الهللات).

وإذا كنت تُعدّ مسودة ضريبية أو فاتورة مبدئية لمراجعة الأرقام، فإن أداة الفاتورة الضريبية تتيح لك تحديد الضريبة لكل سطر، وإدخال الرقم الضريبي للبائع والمشتري، وطباعة العنوان بالعربية والإنجليزية. كما تحوّل العنوان تلقائيًا إلى «فاتورة ضريبية مبسطة» عندما يكون حقل الرقم الضريبي للمشتري فارغًا.

الخطوة 4: احسب ضريبة 15%

إضافة الضريبة إلى سعر صافٍ

• الضريبة = السعر الصافي × 15 / 100
• الإجمالي = السعر الصافي × 1.15

مثال: سعر صافٍ 2,000.00 ريال. الضريبة = 300.00، والإجمالي = 2,300.00.

استخراج الضريبة من سعر شامل لها

إذا كان سعرك يشمل الضريبة أصلًا، فلا تأخذ 15% منه؛ لأن ذلك يعطي نتيجة خاطئة. استخدم هذه المعادلة:

الضريبة = السعر الشامل للضريبة × 15 / 115

السعر الصافي = السعر الشامل للضريبة ÷ 1.15

مثال: 115.00 ريال شاملة الضريبة. الضريبة = 115 × 15 / 115 = 15.00 ريال، والصافي = 100.00 ريال.

مثال مع التقريب: 49.99 ريال شاملة الضريبة. الصافي = 49.99 ÷ 1.15 = 43.4696، أي 43.47 ريال. الضريبة = 49.99 − 43.47 = 6.52 ريال. للتحقق: 43.47 + 6.52 = 49.99.

الريال السعودي يساوي 100 هللة، لذا قرّب دائمًا إلى خانتين عشريتين. (الكويت والبحرين وعُمان تستخدم ثلاث خانات عشرية، أما الريال السعودي فخانتين.)

الخطوة 5: مثال عملي مع حساب الهللات

منشأة صغيرة لخدمات الضيافة في الرياض تقدّم غداءً لموظفي إحدى الشركات في فعالية داخلية. المنشأتان مسجّلتان في ضريبة القيمة المضافة، لذا تصدر منشأة الضيافة فاتورة ضريبية قياسية من برنامج الفوترة الإلكترونية لديها. وهذه هي الأرقام التي يجب أن تظهر فيها:

انظر إلى السطر الأخير: 175.25 × 15% = 26.2875، وتُقرَّب إلى 26.29. وبجمع ضريبة الأسطر بعد التقريب نحصل على 636.79. ولو حسبت الضريبة على الإجمالي بدلًا من ذلك: 4,245.25 × 15% = 636.7875، وتُقرَّب أيضًا إلى 636.79. وإذا أعطت الطريقتان نتيجتين تختلفان بهللة واحدة، فاختر إحداهما والتزم بها دائمًا.

الخطوة 6: أساسيات رمز QR

تحمل الفواتير الإلكترونية في السعودية رمز QR. وفي الفواتير الضريبية المبسطة، يتضمّن رمز QR الأساسي خمس معلومات مرمّزة بصيغة تُسمّى TLV: اسم البائع، والرقم الضريبي للبائع، وتاريخ الفاتورة ووقتها، وإجمالي الفاتورة شاملًا الضريبة، وإجمالي الضريبة. وفي مرحلة الربط اللاحقة يحمل الرمز بيانات أكثر، منها ختم تشفيري، ويُنشئه نظام الفوترة الإلكترونية المتوافق.

يضيف GCCInvoice رمز QR بصيغة TLV على غرار متطلبات الهيئة، يتضمّن هذه الحقول الخمسة الأساسية، إلى الفواتير بالريال السعودي عند إدخال الرقم الضريبي للبائع. وهذا مفيد للمسودات ولمراجعة التصميم، لكن وجود رمز QR على ملف PDF لا يجعله فاتورة إلكترونية متوافقة. ويشرح دليل الفوترة الإلكترونية لدى الهيئة قواعد رمز QR في كل مرحلة.

الخطوة 7: مستندات يمكنك إعدادها بأمان بأداة PDF

إليك طريقة بسيطة لتحديد الأداة المناسبة:

لعروض الأسعار، يعمل منشئ عروض الأسعار المجاني بالعربية والإنجليزية. وللفواتير دون ضريبة من منشأة غير مسجّلة، استخدم منشئ الفواتير في السعودية أو منشئ الفواتير بالريال السعودي.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• احتساب 15% قبل التسجيل. المنشآت المسجّلة وحدها يحق لها تحصيل ضريبة القيمة المضافة.
• إصدار الفواتير الضريبية من Word أو Excel بعد التسجيل. لا تقبل الهيئة هذه المستندات فواتيرَ إلكترونية.
• فواتير بالإنجليزية فقط. العربية إلزامية، والفاتورة ثنائية اللغة مقبولة.
• أخذ 15% من سعر شامل للضريبة. 15% من 115 ريال تساوي 17.25، لكن الضريبة الفعلية 15.00. استخدم 15/115.
• إغفال الرقم الضريبي للمشتري في الفاتورة الضريبية القياسية الصادرة لمنشأة مسجّلة.
• التقريب الخاطئ. قرّب إلى خانتين عشريتين، وتأكّد من أن الصافي مضافًا إليه الضريبة يساوي الإجمالي.

أهم النقاط

• التسجيل إلزامي فوق 375,000 ريال سعودي، واختياري ابتداءً من 187,500 ريال سعودي.
• إذا لم تكن مسجّلًا: أصدر فاتورة عادية دون ضريبة.
• إذا كنت مسجّلًا: يجب أن تصدر الفواتير الضريبية من نظام فوترة إلكترونية متوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، لا من ملف PDF أو Word.
• الضريبة = الصافي × 15%، ومن السعر الشامل: الضريبة = السعر × 15/115.
• العربية إلزامية، والرقم الضريبي مكوّن من 15 خانة، والمبالغ بالريال السعودي بخانتين عشريتين.
• يمكن لأي منشأة إعداد عروض الأسعار والفواتير المبدئية والإيصالات بأداة PDF.

الأسئلة الشائعة

لست مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة، فهل يمكن لعميلي أن يطلب مني إضافتها؟

لا. إذا لم تكن مسجّلًا فلا يحق لك احتساب الضريبة حتى لو طلب العميل ذلك. وضّح له أنك دون حد التسجيل، وأصدر فاتورة عادية.

هل الفاتورة المبدئية فاتورة ضريبية في السعودية؟

لا. الفاتورة المبدئية مستند أوّلي يبيّن السعر المتوقع قبل البيع، ولا تحلّ محل الفاتورة الضريبية. وضّح على المستند أنه فاتورة مبدئية، وأصدر الفاتورة الضريبية من نظام الفوترة الإلكترونية عند حدوث التوريد.

هل يمكنني عرض الأسعار بالدولار الأمريكي في فاتورة سعودية؟

يمكنك عرض عملة أخرى للعلم، لكن الضريبة المستحقة يجب أن تظهر بالريال السعودي. وإذا أصدرت الفاتورة بعملة أجنبية، فحوّل المبالغ بسعر صرف موثوق واحتفظ بسجل له، وتأكّد من التفاصيل مع مستشارك أو مزوّد خدمة الفوترة الإلكترونية لديك.

كم مدة الاحتفاظ بالفواتير؟

تُلزمك أنظمة ضريبة القيمة المضافة في السعودية بالاحتفاظ بالفواتير والسجلات لعدة سنوات (ست سنوات على الأقل بشكل عام، ومدة أطول لبعض السجلات مثل ما يتعلق بالعقارات أو الأصول الرأسمالية). احفظها بطريقة منظّمة يسهل البحث فيها.

إذا كنت بحاجة إلى عرض سعر أو فاتورة مبدئية أو إيصال ثنائي اللغة بالريال السعودي، فيمكنك إنشاؤه خلال دقائق عبر منشئ الفواتير في السعودية، دون الحاجة إلى تسجيل.

هذا المقال للمعلومات العامة فقط، ولا يُعدّ استشارة قانونية أو ضريبية. قد تتغير قواعد ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية في السعودية، لذا راجع موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو مستشارًا مؤهلًا بحسب وضعك. آخر مراجعة: أكتوبر 2026