الفاتورة الضريبية المبسطة في السعودية: الفرق عن الفاتورة الضريبية

تعرف المملكة العربية السعودية نوعين من فواتير ضريبة القيمة المضافة: «الفاتورة الضريبية» الكاملة، و«الفاتورة الضريبية المبسطة» الأقصر منها. واختيار النوع الخطأ قد يحرم عميلك من خصم ضريبة المدخلات، وقد يعرّضك أنت للغرامات. في هذا الدليل نشرح متى يُسمح بإصدار الفاتورة الضريبية المبسطة في السعودية، وما البيانات التي يجب أن يتضمنها كل نوع، والمهل النظامية لإصدارهما، وأكثر الأخطاء شيوعًا لدى المنشآت الصغيرة.

من أين تأتي هذه القواعد؟

تستند قواعد الفوترة في المملكة أساسًا إلى المادة 53 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، إلى جانب قواعد الفوترة الإلكترونية (فاتورة). وتشرح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) هذه القواعد بصورة عملية في الدليل الإرشادي للفواتير الضريبية والسجلات، الذي جرى تحديثه في مايو 2026 (الإصدار 3). ومعظم ما يلي مبني على هذا الدليل.

ولا ينطبق أيٌّ من النوعين إلا على المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة. فإذا لم تكن مسجلًا، فلا ينبغي أن تُصدر أيًّا منهما، ولا أن تحتسب ضريبة القيمة المضافة على عملائك.

الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة: التعريف

الفاتورة الضريبية (غالبًا بين المنشآت B2B)

الفاتورة الضريبية هي المستند الكامل. وتوضح الهيئة أنها تصدر عادةً في المبيعات بين المنشآت (B2B) والمبيعات للجهات الحكومية (B2G)، ويجب استخدامها في مبيعات المنشآت التي تبلغ قيمتها 1,000 ريال سعودي أو أكثر. وتتضمن بيانات كاملة عن البائع والمشتري، ما يتيح للمشتري استخدامها لاسترداد ضريبة المدخلات.

الفاتورة الضريبية المبسطة (غالبًا للمستهلكين B2C)

الفاتورة الضريبية المبسطة صيغة مختصرة من الفاتورة الضريبية. ووفقًا للهيئة، يجوز إصدارها في حالتين:

1. توريد سلع أو خدمات تقل قيمته عن 1,000 ريال سعودي.
2. جميع التوريدات لشخص طبيعي غير خاضع للضريبة مهما كانت قيمتها، وهي الحالة المعتادة في البيع بالتجزئة وللمستهلكين (B2C).

فالمتجر الذي يبيع تلفازًا بقيمة 4,000 ريال لشخص عادي يمكنه إصدار فاتورة ضريبية مبسطة، أما المورّد الذي يبيع أدوات مكتبية بقيمة 4,000 ريال لشركة فعليه إصدار فاتورة ضريبية كاملة.

مقارنة البيانات المطلوبة في النوعين

يقارن الجدول التالي أهم البيانات التي يجب أن تظهر في كل نوع، استنادًا إلى دليل الهيئة. وقد يضيف نظام الفوترة الإلكترونية الذي تستخدمه حقولًا تقنية أخرى، ويمكنك دائمًا إضافة تفاصيل تجارية مثل شروط الدفع أو البيانات البنكية.

الرقم الضريبي للمشتري وبياناته الأخرى

في الفاتورة الضريبية الكاملة، يجب ذكر رقم التسجيل الضريبي للمشتري إذا كان مسجلًا. أما إذا كان المشتري منشأة غير مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فيطلب دليل الهيئة معرّفًا بديلًا وفق ترتيب أولوية محدد، ومن أمثلته: الرقم المميز (رقم التعريف الضريبي)، ثم رقم السجل التجاري، ثم رخصة البلدية أو رخصة الاستثمار، وأخيرًا رقم الهوية الوطنية أو هوية مواطني دول الخليج أو الإقامة أو جواز السفر.

ومن الأسئلة المتكررة: «إذا لم يكن لدى عميلي رقم ضريبي، فهل يمكنني دائمًا إصدار فاتورة مبسطة؟» والجواب: ليس دائمًا. فالشركة غير المسجلة في الضريبة تبقى منشأة تجارية، وليست «شخصًا طبيعيًا غير خاضع للضريبة». فإذا بلغت قيمة البيع 1,000 ريال أو أكثر، لزمت فاتورة ضريبية كاملة تتضمن السجل التجاري للمشتري أو معرّفًا آخر.

اللغة العربية والعملة ورمز QR

العربية إلزامية، والفاتورة ثنائية اللغة مقبولة

تشترط اللائحة التنفيذية إصدار الفواتير باللغة العربية، إضافة إلى أي لغة أخرى تستخدمها. لذلك فالفاتورة ثنائية اللغة (عربي وإنجليزي) مقبولة تمامًا، وهي الصيغة الأكثر انتشارًا. وتعدّ الهيئة النص العربي هو النسخة المعتمدة. ويجوز كتابة بعض البيانات بالحروف اللاتينية، مثل الأرقام الغربية أو الهندية، ورموز العملات مثل SAR أو USD، وأسماء العلم (كأسماء العلامات التجارية والمنتجات) التي لا تُترجم عادةً.

يجب إظهار الضريبة بالريال السعودي

يمكنك تسعير الفاتورة بعملة أخرى، لكن مبلغ ضريبة القيمة المضافة يجب أن يُذكر بالريال السعودي، محوّلًا بسعر الصرف اليومي للبنك المركزي السعودي. ويُقرَّب مبلغ الضريبة إلى أقرب هللة (منزلتان عشريتان).

رمز الاستجابة السريعة (QR)

رمز QR إلزامي في الفاتورة الضريبية المبسطة. وعند مسحه، يعرض الرمز الأساسي خمسة بيانات: اسم البائع، ورقمه الضريبي، وتاريخ الفاتورة ووقتها، وإجمالي ضريبة القيمة المضافة، وإجمالي الفاتورة. وتُرمَّز هذه القيم بصيغة تُسمى TLV (الوسم والطول والقيمة) ثم بصيغة Base64. وفي المرحلة الثانية (مرحلة الربط والتكامل)، يحمل الرمز أيضًا بيانات تشفيرية مثل الرمز المختصر (Hash) للفاتورة والتوقيع الرقمي، يولّدها نظام فوترة إلكترونية متوافق. كما يدرج دليل الهيئة رمز QR ضمن عناصر الفاتورة الضريبية الكاملة، ولذلك تضعه معظم المنشآت عمليًا على النوعين.

متى يجب إصدار كل نوع؟

• الفاتورة الضريبية: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه التوريد.
• الفاتورة الضريبية المبسطة: في تاريخ التوريد أو تاريخ استلام الدفعة (كليًا أو جزئيًا)، أيهما أسبق. وهناك استثناء محدود للخدمات المالية.

ويجب كذلك تسليم الفاتورة للعميل، ورقيًا أو إلكترونيًا، خلال المهلة نفسها. وبعد إصدار الفاتورة لا ينبغي تعديلها؛ فإذا تغيّر شيء، يُصحَّح بإشعار، لا بتغيير الفاتورة الأصلية.

الإشعار الدائن والإشعار المدين باختصار

إذا تغيّرت قيمة البيع بعد إصدار الفاتورة الضريبية، تُلزم المادة 54 من اللائحة التنفيذية بإصدار إشعار دائن (عند انخفاض القيمة) أو إشعار مدين (عند زيادتها). ومن الأسباب المعتادة: إرجاع البضاعة، أو إلغاء الطلب، أو خصم لاحق، أو خطأ في التسعير. ويجب أن يستوفي الإشعار متطلبات محتوى الفاتورة الضريبية نفسها، وأن يحمل عنوان «إشعار دائن» أو «إشعار مدين»، وأن يشير إلى رقم الفاتورة الأصلية. ولا يجوز استخدام الإشعار الدائن لمجرد تسجيل دفعة أو تسوية حساب.

مثال عملي بضريبة 15%

شركة «الرياض للمستلزمات المكتبية» مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، وأجرت عمليتي بيع في اليوم نفسه.

البيع الأول: لشركة مسجلة في الضريبة (فاتورة ضريبية)

بما أن المشتري منشأة والقيمة تتجاوز 1,000 ريال، فيجب أن تكون هذه فاتورة ضريبية كاملة تتضمن اسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي المكوّن من 15 رقمًا، مع نسبة الضريبة ومبلغها في كل بند.

البيع الثاني: عميل يشتري من المتجر مباشرة (فاتورة ضريبية مبسطة)

اشترى شخص طابعة بمبلغ 230 ريالًا شاملًا الضريبة. الضريبة المتضمنة في السعر = 230 × 15 ÷ 115 = 30.00 ريالًا، فيكون السعر الصافي 200.00 ريال. ويمكن أن تُظهر الفاتورة الضريبية المبسطة «الإجمالي 230.00 ريال، الضريبة 30.00 ريال»، أو ببساطة «الإجمالي 230.00 ريال (شامل ضريبة القيمة المضافة 15%)»، إضافة إلى بيانات البائع والوصف والتاريخ والوقت ورمز QR. ولا حاجة إلى اسم العميل.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• إصدار فاتورة مبسطة لمنشأة في عملية قيمتها 1,000 ريال أو أكثر. لا يستطيع المشتري الاعتماد عليها، ولا تستوفي المتطلبات النظامية.
• فواتير باللغة الإنجليزية فقط. من دون العربية، قد لا تقبل الهيئة المستند بوصفه فاتورة ضريبية صحيحة، وقد يُعترض على مطالبة عميلك بخصم ضريبة المدخلات.
• أرقام ضريبية خاطئة أو ناقصة. الرقم الضريبي السعودي مكوّن من 15 رقمًا، ويبدأ بالرقم 3 وينتهي به. تحقّق من رقم عميلك عبر خدمة الاستعلام لدى الهيئة.
• تعديل فاتورة صادرة بدلًا من إصدار إشعار دائن أو مدين.
• تفويت المهلة المحددة للفواتير الضريبية بعد نهاية الشهر.
• استخدام برامج معالجة النصوص للفواتير الرسمية. يوجّه دليل الهيئة المنشآت المسجلة في الضريبة إلى إصدار الفواتير وحفظها عبر نظام فوترة إلكترونية متوافق، لا بفواتير مكتوبة بخط اليد أو مُعدّة ببرامج معالجة النصوص.

كيف يتعامل GCCInvoice مع النوعين؟

توضيحًا لما تقدّمه أداتنا: يطبع مولّد الفواتير الضريبية من GCCInvoice النوعين باللغتين العربية والإنجليزية. ويضع تلقائيًا عنوان «فاتورة ضريبية مبسطة» عندما تترك الرقم الضريبي للمشتري فارغًا، وعنوان «فاتورة ضريبية» عندما تُدخله. وفي الفواتير بالريال السعودي التي تتضمن الرقم الضريبي للبائع، يضيف رمز QR مرمّزًا بصيغة TLV يحمل الحقول الخمسة الأساسية. لكن تذكّر ما ذكرناه أعلاه: قد يحتاج المشتري من المنشآت غير المسجلة إلى فاتورة ضريبية كاملة رغم عدم وجود رقم ضريبي، فراجع عنوان الفاتورة قبل إرسالها.

وGCCInvoice ليس حلًّا متوافقًا مع المرحلة الثانية (الربط والتكامل) من الفوترة الإلكترونية لدى الهيئة؛ فهو لا يُنشئ ملف XML ولا الختم التشفيري ولا الرمز المختصر للفاتورة، ولا يرسل الفواتير إلى الهيئة للاعتماد أو الإبلاغ. فإذا كنت مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة، فاستخدم نظامًا متوافقًا مع متطلبات «فاتورة» لفواتيرك الرسمية. أما GCCInvoice فمفيد لعروض الأسعار والفواتير المبدئية وسندات القبض، وللمنشآت التي لم تبلغ حد التسجيل، وللتحقق من الشكل الذي ينبغي أن تبدو عليه الفاتورة الصحيحة.

أهم النقاط

• يُسمح بالفاتورة الضريبية المبسطة في التوريدات التي تقل عن 1,000 ريال سعودي، أو في أي بيع لشخص طبيعي غير مسجل في الضريبة.
• المبيعات بين المنشآت بقيمة 1,000 ريال أو أكثر تتطلب فاتورة ضريبية كاملة ببيانات المشتري الكاملة.
• يجب أن يتضمن النوعان اللغة العربية، والفواتير ثنائية اللغة مقبولة.
• رمز QR إلزامي في الفاتورة المبسطة، ويجب أن يُذكر مبلغ الضريبة بالريال السعودي.
• تُصدر الفاتورة الضريبية خلال 15 يومًا بعد نهاية الشهر، والمبسطة عند البيع أو استلام الدفعة.
• صحّح الأخطاء بإشعار دائن أو مدين، ولا تعدّل الفاتورة الأصلية أبدًا.

الأسئلة الشائعة

هل يمكن استخدام الفاتورة الضريبية المبسطة لخصم ضريبة المدخلات؟

يدرج دليل الهيئة الفاتورة الضريبية المبسطة الصادرة بشكل صحيح ضمن المستندات التي يمكن قبولها دليلًا لخصم ضريبة المدخلات. ومع ذلك، ينبغي توثيق مشتريات المنشآت التي تبلغ 1,000 ريال أو أكثر بفاتورة ضريبية كاملة، فاطلبها من مورّدك.

هل تحتاج الفاتورة الضريبية المبسطة إلى اسم العميل؟

لا. اسم المشتري وعنوانه ورقمه الضريبي غير مطلوبة في الفاتورة الضريبية المبسطة، ويمكنك إضافتها إن رغبت.

هل الفاتورة المكتوبة بالإنجليزية فقط صحيحة في السعودية؟

لا. يجب أن تكون الفواتير باللغة العربية، ويمكنك إضافة الإنجليزية أو أي لغة أخرى بجانبها. ويجوز كتابة أسماء العلم والأرقام ورموز العملات بالحروف اللاتينية.

كم مدة الاحتفاظ بالفواتير؟

يحدد دليل الهيئة مدة احتفاظ أساسية لا تقل عن ست سنوات، مع مدد أطول لبعض السجلات، مثل السجلات المتعلقة بالأصول الرأسمالية والعقارات.

لترى كيف تبدو الفاتورة السعودية الصحيحة ثنائية اللغة، جرّب مولّد الفواتير في السعودية؛ فهو يحسب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% ويضع عنوان الفاتورة المناسب نيابةً عنك.

هذا المقال معلومات عامة، وليس استشارة ضريبية أو قانونية. القواعد تتغير، لذا راجع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو مستشارًا مؤهلًا قبل اتخاذ أي إجراء. آخر مراجعة: أكتوبر 2026.