الفوترة الإلكترونية في الإمارات 2027: ماذا يجب على الشركات الصغيرة والمستقلين فعله ومتى؟

تستبدل الإمارات فواتير PDF والفواتير الورقية بين الشركات بـفواتير إلكترونية منظّمة تُرسل عبر مزوّدي خدمة معتمدين وتُبلَّغ بياناتها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. إذا كنت تدير شركة صغيرة أو رخصة تجارية أو تعمل مستقلاً في الإمارات، فموعدك هو 1 يوليو 2027، ويجب أن تختار مزوّد الخدمة قبل 31 مارس 2027.

يشرح هذا الدليل بلغة بسيطة ما الذي يتغير، ومن يشمله النظام، وما هي الغرامات، وما الذي يمكنك الاستمرار في فعله بفواتير PDF خلال الفترة الانتقالية. يستند الدليل إلى القرارين الوزاريين رقم 243 و244 لسنة 2025 (وتعديلات مايو 2026) وقرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025.

💡 نصيحة: يمكنك إنشاء فاتورتك في أقل من دقيقتين باستخدام صانع الفواتير المجاني، بدون تسجيل وبدون علامة مائية، وتنزيلها PDF بالعربي أو الإنجليزي.

ما هي الفوترة الإلكترونية في الإمارات؟

اليوم تُنشئ معظم الشركات فاتورتها كملف PDF وترسلها بالبريد الإلكتروني. في النظام الجديد تصبح الفاتورة القانونية ملف بيانات يقرؤه الحاسوب (بصيغة XML وفق المعيار الإماراتي PINT-AE)، يُرسل من نظامك إلى نظام عميلك عبر شبكة بيبول (Peppol)، وتُبلَّغ بياناته الضريبية إلى الهيئة بشكل شبه فوري.

لن تتصل بالهيئة بنفسك، بل تعيّن كل منشأة مزوّد خدمة معتمداً (ASP) توافق عليه وزارة المالية، يتولى إرسال فواتيرك واستلامها والإبلاغ عنها.

يُسمى هذا النموذج خماسي الأركان: (1) أنت، (2) مزوّدك المعتمد، (3) مزوّد عميلك، (4) عميلك، (5) الهيئة الاتحادية للضرائب التي تستلم البيانات الضريبية من المزوّدين.

الجدول الزمني: أي موعد ينطبق عليك؟

المعيار هو إيراداتك السنوية: 50 مليون درهم فأكثر، أو أقل من ذلك.

في مايو 2026 منحت وزارة المالية الشركات الكبيرة ثلاثة أشهر إضافية لتعيين مزوّد الخدمة، لكنها لم تغيّر أي موعد للتطبيق الإلزامي. خطّط على أساس المواعيد أعلاه.

من يجب عليه تطبيق الفوترة الإلكترونية؟

تنطبق القواعد على كل من يمارس أعمالاً في الإمارات: شركات البر الرئيسي والمناطق الحرة والفروع والمؤسسات الفردية والمستقلين. والأهم أنها لا تقتصر على المسجلين في ضريبة القيمة المضافة؛ فإذا كنت تبيع لشركات أخرى داخل الإمارات فأنت مشمول حتى لو كانت إيراداتك أقل من حد التسجيل الضريبي.

ما الذي يشمله النظام

• B2B: الفواتير الصادرة لشركات أخرى.
• B2G: الفواتير الصادرة لجهات حكومية.
• الإشعارات الدائنة المتعلقة بهذه الفواتير.

ما هو مستثنى (حالياً)

• B2C: المبيعات للمستهلكين الأفراد مستثناة إلى حين صدور قرار وزاري لاحق. يمكن للمحل أو الصالون أو المطعم الذي يبيع للجمهور الاستمرار في إصدار الإيصالات والفواتير المعتادة.
• أعمال الجهات الحكومية بصفتها السيادية.
• الخدمات المالية المعفاة أو الخاضعة لنسبة الصفر.
• النقل الجوي الدولي للركاب (التذاكر الإلكترونية)، وبعض الشحن الجوي الدولي مؤقتاً.

الغرامات

يحدد قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025 الغرامات الإدارية، وأهمها للمشاريع الصغيرة:

ومن المهل العملية في القواعد: إصدار الفواتير والإشعارات الدائنة الإلكترونية خلال 14 يوماً، وإبلاغ الهيئة بأي عطل فني من جهتك خلال يومي عمل.

ما الذي يجب على المشاريع الصغيرة والمستقلين فعله الآن؟

1. حدّد فئة إيراداتك. أقل من 50 مليون درهم؟ موعداك هما 31 مارس 2027 (تعيين المزوّد) و1 يوليو 2027 (التطبيق).
2. افصل مبيعاتك بين B2B وB2C. إذا كان معظم عملائك أفراداً فالأثر الفوري محدود، أما إذا كنت تصدر فواتير لشركات فأنت مشمول.
3. صحّح رقمك الضريبي وبياناتك الأساسية. معرّفك في شبكة بيبول مبني على رقم التسجيل الضريبي (TRN)، وكل فاتورة إلكترونية تحتاج إلى الأسماء القانونية والأرقام الضريبية والعناوين الصحيحة لك ولعملائك. ابدأ بجمع الأرقام الضريبية لعملائك من الآن.
4. اختر قائمة قصيرة من مزوّدي الخدمة. تنشر وزارة المالية قائمة المزوّدين المعتمدين، وكثير من برامج المحاسبة ستقدم الفوترة الإلكترونية عبر شريك معتمد، فاسأل مزوّد برنامجك الحالي أولاً. قارن سعر الفاتورة الواحدة وليس الاشتراك فقط.
5. نظّم ترقيم فواتيرك. الأرقام المتسلسلة الفريدة والإشعارات الدائنة الصحيحة (بدلاً من تعديل الفواتير أو حذفها) تجعل الانتقال سهلاً. اقرأ دليلنا عن ترقيم الفواتير والإشعارات الدائنة.
6. خصّص ميزانية. اعتبر رسوم المزوّد تكلفة تشغيلية عادية ابتداءً من منتصف 2027، مثل تجديد الرخصة التجارية.

هل يمكنني الاستمرار في استخدام فواتير PDF؟

نعم، حالياً وفي حالات كثيرة لاحقاً أيضاً:

• حتى موعد تطبيقك (1 يوليو 2027 لمعظم المشاريع الصغيرة) تبقى الفاتورة الضريبية الصحيحة بصيغة PDF هي الطريقة المعتادة. تأكد أنها تتضمن كل ما تطلبه الهيئة؛ راجع متطلبات الفاتورة الضريبية في الإمارات.
• مبيعات B2C تبقى خارج الفوترة الإلكترونية إلى أن تقرر الوزارة غير ذلك.
• عروض الأسعار والفواتير المبدئية والإيصالات ليست فواتير ضريبية، فيمكنك الاستمرار في إرسالها بصيغة PDF.
• بعد التطبيق سيواصل كثيرون إرسال نسخة PDF لراحة العميل، لكن الفاتورة القانونية هي الفاتورة الإلكترونية المنظّمة المرسلة عبر المزوّد المعتمد.

تحتاج إلى فاتورة اليوم؟ يُنشئ صانع فواتير الإمارات فاتورة PDF جاهزة للضريبة برقمك الضريبي وضريبة 5% والمبالغ بالدرهم، بالعربية أو الإنجليزية، مجاناً وبدون تسجيل. للتوضيح: GCCInvoice أداة مجانية لفواتير PDF، وليس مزوّد خدمة معتمداً. استخدمها لعروض الأسعار ومبيعات الأفراد وفواتيرك حتى موعد تطبيق الفوترة الإلكترونية عليك.

مقارنة بالسعودية

تطبّق السعودية الفوترة الإلكترونية (فاتورة) منذ ديسمبر 2021، وتربط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المنشآت على موجات. أما النموذج الإماراتي فمختلف: يقوم على شبكة بيبول وعلى مزوّدين معتمدين، بدلاً من ربط كل منشأة مباشرة بالجهة الضريبية. وتسلك عُمان المسار نفسه عبر برنامج «فوترة». إذا كنت تعمل في البلدين فاقرأ أيضاً دليل الفوترة الإلكترونية في السعودية.

أسئلة شائعة

هل تنطبق الفوترة الإلكترونية إذا لم أكن مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة؟

نعم، إذا كنت تصدر فواتير لشركات أو جهات حكومية؛ فالنطاق يشمل كل من يمارس أعمالاً في الإمارات وليس المسجلين ضريبياً فقط.

أنا مستقل وأصدر فواتير لشركات. متى أبدأ؟

إذا كانت إيراداتك أقل من 50 مليون درهم: عيّن مزوّد الخدمة قبل 31 مارس 2027، وابدأ إصدار الفواتير الإلكترونية من 1 يوليو 2027.

هل أحتاج إلى الفوترة الإلكترونية في البيع للمستهلكين؟

ليس حالياً؛ معاملات B2C مستثناة إلى حين صدور قرار وزاري لاحق.

هل يمكنني ربط نظامي بالهيئة مباشرة؟

لا. تُتبادل الفواتير ويُبلَّغ عنها عبر مزوّد خدمة معتمد، لذلك تحتاج كل منشأة مشمولة إلى مزوّد.

ماذا يحدث إذا فاتني الموعد؟

غرامة عدم تطبيق النظام أو عدم تعيين المزوّد في الموعد هي 5,000 درهم عن كل شهر تأخير، إضافة إلى غرامات عن كل فاتورة لم تصدر إلكترونياً.

هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية. قد تتغير القواعد والمواعيد، فراجع أحدث إعلانات وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب أو استشر مستشارك الضريبي. آخر مراجعة: أكتوبر 2026.